Физические лица начинают получать налоговые уведомления, касающиеся уплаты налогов на имущество и доходы за 2025 год. Эти уведомления направляются гражданам, которые владели налогооблагаемыми транспортными средствами, земельными участками и другими объектами недвижимости в 2025 году, а также тем, кто обязан самостоятельно уплатить НДФЛ. Важно отметить, что нововведения в налоговых уведомлениях затрагивают различные аспекты, включая порядок расчета и визуализацию сумм НДФЛ.
Теперь НДФЛ включается в уведомление, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий. Важным изменением стало введение единого расчета НДФЛ по всем основаниям в одной таблице, что упрощает восприятие информации.
Налоговая база по НДФЛ теперь определяется отдельно для доходов, к которым применяются разные ставки. Это позволяет более корректно применять налоговые ставки, так как совокупные налоговые базы распределены по группам доходов. В новом разделе налогового уведомления в графе «Налоговые ставки» будет указан номер группы, к которой относится тот или иной доход. Также в разделе указано, на основе каких данных был рассчитан налог, например, сведения от налоговых агентов (справки о доходах в составе 6-НДФЛ), банков, государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (по процентам на вклады), организаторов азартных игр, а также данные из деклараций 3-НДФЛ, предоставленных самими налогоплательщиками.
Такая структура уведомления позволяет налогоплательщикам наглядно проверять, по какой ставке облагается каждый вид их дохода, что в свою очередь способствует более прозрачному процессу налогообложения.
Кроме того, перечень оснований для расчета НДФЛ был расширен новыми случаями, что также важно для налогоплательщиков.
В отношении имущественных налогов также произошли изменения. В уведомлениях учтены новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий, участников специальной военной операции и членов их семей. Сюда входят освобождение от транспортного налога по одному автомототранспортному средству, налоговый вычет в размере 600 кв. м по одному земельному участку и освобождение от налога по одному жилому объекту — квартире, комнате или дому.
При расчете транспортного налога за 2025 год применяется обновленный Минпромторгом перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей. Важно отметить, что по налогу на имущество сохраняется ограничение роста налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом, за исключением объектов торгово-офисного назначения и тех, по которым произошли изменения характеристик.
Если налогоплательщик обнаружит в уведомлении ошибки или недостоверные сведения, что может приводить к завышению суммы налога, он вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете, приложив подтверждающие документы. Это можно сделать как лично, так и через представителя в любом налоговом органе, включая многофункциональные центры, а также в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика.
Перерасчет налога будет осуществляться на основании сведений, полученных от органов и агентов, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для перерасчета. При этом уплатить налог, рассчитанный по результатам такого перерасчета, необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования уведомления.